Factura electrónica por servicios al exterior e IVA

En general, quien presta servicios profesionales desde Colombia debe emitir factura electrónica, salvo una excepción legal. Que el cliente esté en el exterior no elimina esa obligación. La Resolución DIAN 227 de 2025 distingue obligados, no obligados y factura electrónica en sus artículos 1.5.1.1.3.3, 1.5.1.1.3.4 y 1.5.1.2.1.1.

Esta guía trata de independientes que trabajan desde Colombia. Para decidir las responsabilidades de su caso, consulte con un contador colombiano.

Qué es

¿Quién genera el documento soporte?

El documento soporte de compras a no obligados a facturar corresponde al comprador cuando necesita acreditar costos, deducciones o IVA descontable bajo las reglas colombianas. No reemplaza la factura que un prestador obligado debe emitir por sus ventas. Así lo explica la DIAN en su guía de documento soporte.

El artículo 1.5.2.2.2 de la Resolución 227 define quién debe generarlo electrónicamente. No se exige a todo cliente extranjero por el solo hecho de contratar a un colombiano. Si usted compra un servicio a un no obligado, revise su propia obligación como comprador.

A quién aplica

¿Cuándo una persona natural no está obligada a facturar?

La resolución incluye a ciertas personas naturales no responsables de IVA que cumplan todas las condiciones del artículo 437 del Estatuto Tributario. No basta revisar el ingreso. También importan los establecimientos, las franquicias, la calidad de usuario aduanero, los contratos y las consignaciones de la actividad.

Exportar servicios no crea una excepción a facturar. Además, acreditar la exención de IVA exige la inscripción como exportador en el RUT. El Concepto DIAN 1423 de 2025 explica esa inscripción. Por eso, no suponga que un ingreso bajo basta para quedar como no obligado.

La excepción para prestadores de servicios electrónicos o digitales desde el exterior sin residencia fiscal en Colombia no describe el trabajo realizado desde Colombia. Si un no obligado opta por facturar, debe cumplir las reglas del sistema, según la misma resolución.

Pasos

Pasos generales para facturar al exterior

Estos pasos describen la operación normal. La Resolución 227 también regula las fallas tecnológicas de DIAN o del facturador. En esos casos, puede cambiar el momento de validación o el formato de la factura. Revise el procedimiento aplicable con el proveedor de facturación. Para la cuenta que recibe los pagos, consulte cómo abrir una cuenta bancaria en Colombia como extranjero.

Revise el RUT con el contador.
Confirme actividad, responsabilidades y condición de exportador cuando corresponda.
Habilite la facturación electrónica. Use el procedimiento de DIAN y seleccione una solución de facturación. La resolución contempla el servicio gratuito de DIAN.
Obtenga la autorización de numeración.
Confirme su asociación en la solución elegida.
Reúna los datos del cliente y del servicio. Documente quién recibe el beneficio y dónde lo usa.
Defina el tratamiento del IVA con el contador.
Revise la exención antes de aplicarla.
Genere y transmita la factura para validación. Entréguela al cliente conforme al procedimiento DIAN.
Guarde la factura y los soportes. Relaciónelos con el contrato y el pago.

Fuente del procedimiento: Resolución 227, sistema de facturación. Su artículo 1.5.1.11.4 exige español y pesos colombianos en el XML con valor legal. Permite agregar otro idioma y otra moneda. La representación gráfica puede mostrar solo el idioma y la moneda extranjeros. Un PDF en inglés con un valor en USD, por sí solo, no cumple el proceso de factura electrónica.

Errores frecuentes

Tratar todo pago extranjero como una exportación exenta.
Confundir un recibo bancario con la factura validada.
Pedir al comprador que reemplace una factura obligatoria con documento soporte.

La exención de IVA no decide si debe declarar renta. Consulte residencia fiscal y declaración de renta, PILA para independientes y soportes de pagos del exterior.

Educational information, not legal or tax advice. Información educativa, no asesoría legal ni tributaria.

Excepciones

¿Cuándo la exportación de servicios está exenta de IVA?

El artículo 481, literal c), del Estatuto Tributario exige servicios prestados en Colombia y usados exclusivamente en el exterior. Los usuarios deben ser empresas o personas sin negocios ni actividades en Colombia. Es una exención de IVA con requisitos. Cobrar en dólares o euros no prueba que se cumplan.

La DIAN precisa que el cliente puede tener vínculos económicos en Colombia si el beneficiario directo usa el servicio exclusivamente fuera del país. La regla general no aplica si un vinculado del cliente en Colombia recibe todo o parte del beneficio. Tampoco aplica si el servicio se relaciona con un producto, actividad u operación que el cliente extranjero desarrolla o comercializa en Colombia. La ley prevé una regla especial para servicios relacionados con el desarrollo de software o la producción de cine, televisión y otras obras audiovisuales. El software o las obras deben estar protegidos por derechos de autor. Exige la exportación y difusión desde el exterior por el beneficiario en el mercado internacional. Para los servicios de software, cine y televisión del reglamento citado a continuación, quienes acceden desde Colombia deben ser distintos del comprador en el exterior. Revise sus condiciones con el contador.

El Decreto 2223 de 2013, compilado en el Decreto 1080 de 2015, exige conservar:

La factura o el documento equivalente que cumpla las reglas.
Una oferta o cotización aceptada; un contrato; o una orden de compra o carta de intención con acuse de recibo del servicio.
La certificación del prestador sobre el uso exclusivo en el exterior y la advertencia al cliente. El reglamento exceptúa de esta certificación los servicios especiales que señala.

El documento que prueba el acuerdo debe indicar el valor o su cálculo, el país de destino y el servicio. También debe incluir nombre y domicilio del comprador. El reglamento advierte que incumplir los requisitos de la exención puede hacer responsable al prestador del IVA no facturado.

Fuentes oficiales

Siguiente paso: consulte las fechas tributarias disponibles en el verificador de fechas.

Preguntas frecuentes

¿Debo facturar si mi cliente no tiene NIT colombiano?

La ubicación del cliente no elimina la obligación del prestador. Confirme con la solución de facturación qué identificación extranjera corresponde al comprador.

¿Todo servicio pagado en dólares está exento de IVA?

No. La exención exige las condiciones de uso y beneficiario del servicio, inscripción en el RUT y los soportes reglamentarios. La moneda no decide el IVA.

¿Yo emito documento soporte por lo que le vendo al exterior?

El documento soporte corresponde al comprador en las operaciones y condiciones que fija DIAN. No reemplaza una factura que usted esté obligado a emitir.

¿Puedo emitir la factura solo en inglés y dólares?

El XML con valor legal exige español y pesos colombianos. Puede incluir otro idioma y moneda. La representación gráfica puede mostrar solo inglés y dólares. Un PDF comercial por sí solo no reemplaza la factura electrónica.

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