Seguridad social como independiente: PILA y el 40%
En general, los independientes en Colombia deben aportar si sus ingresos netos mensuales alcanzan un salario mínimo. Pagan por PILA, mes vencido. En servicios personales, la base mínima es el 40% del valor mensualizado del contrato sin IVA. Aplican los límites legales del IBC. Así lo establece el artículo 89 de la Ley 2277 de 2022.
Use la calculadora PILA independiente gratuita para estimar el IBC, los aportes mensuales y la regla del plazo de pago.
Esta guía trata de colombianos que viven y trabajan desde Colombia para clientes del exterior. El país del cliente no define por sí solo la clase de independiente. Para un caso concreto, consulte con un contador o abogado colombiano.
PILA significa Planilla Integrada de Liquidación de Aportes. Reúne los aportes al sistema de seguridad social.
Qué es
El ingreso base de cotización (IBC) es la cifra sobre la cual se calculan los aportes. El 40% es una base mínima; no es la tarifa que usted paga a salud o pensión.
| Categoría | Base de cotización |
|---|---|
| Prestación de servicios personales | Use el valor mensualizado del contrato, sin IVA. No descuente costos ni aplique la presunción de costos a esta categoría. |
| Cuenta propia u otros contratos | La ley permite restar costos que cumplan las condiciones tributarias o aplicar la presunción de costos correspondiente. Los costos reales deben cumplir el artículo 107 del Estatuto Tributario y no exceder los valores incluidos en la declaración de renta de esa vigencia. Excluya el IVA antes de calcular el ingreso neto. La base mínima es el 40% del ingreso neto. Para quienes deben llevar contabilidad, cuentan los ingresos causados. Para quienes no deben llevarla, cuentan los recibidos. Si llevan contabilidad de forma voluntaria y adecuada, la ley permite escoger entre ambos criterios. |
Fuentes: Ley 2277, artículo 89 y ABC de la UGPP para contratos de servicios. Si existen varios contratos o actividades, deben tenerse en cuenta los ingresos de cada uno. El IBC ordinario tiene un mínimo de un salario mínimo y un tope conjunto de 25 salarios mínimos. En contratos de servicios, el inicio o retiro durante el mes requiere reportar la novedad. Puede haber cotización proporcional.
Cambio de 2026: el Decreto 379 de 2026 actualiza el procedimiento de costos para cuenta propia y contratos distintos de servicios personales. Remite al esquema que expida o actualice la UGPP. La página vigente de la UGPP identifica la Resolución 532 de 2024. No use una tabla antigua sin revisar la actividad y el período.
Pasos
Estos son los pasos generales para revisar con el operador de PILA:
- Confirme las afiliaciones. Revise EPS, administradora de pensiones y ARL cuando corresponda.
- Clasifique la actividad. Revise el contrato con el contador antes de descontar costos.
- Calcule el IBC del período. Incluya los ingresos que correspondan a cada actividad.
- Conserve el cálculo.
- Prepare la planilla con el operador. Confirme el tipo de cotizante.
- Reporte las novedades de ingreso o retiro.
- Consulte el vencimiento. El día hábil depende de los dos últimos dígitos del documento de identificación, según el Decreto 923 de 2017.
- Pague mes vencido. El aporte corresponde al mes anterior.
- Guarde la planilla pagada y el comprobante.
Costos
Las tasas ordinarias que publica la UGPP, consultadas en octubre de 2026, son salud: 12,5% del IBC, y pensión: 16% del IBC. Puede haber aportes adicionales al Fondo de Solidaridad Pensional. También existen excepciones a la obligación de cotizar a pensión; revise los artículos 17 y 20 de la Ley 100 con el contador.
La administradora de riesgos laborales (ARL) cubre riesgos del trabajo. En contratos formales de servicios superiores a un mes, la afiliación es obligatoria. Las actividades de alto riesgo también tienen afiliación obligatoria. La tarifa depende del riesgo. En contratos de servicios de riesgo IV o V, el contratante paga la ARL, según el ABC de la UGPP. Para cuenta propia sin actividad de alto riesgo, la UGPP explica la afiliación voluntaria.
El seguro privado y la EPS son temas distintos: consulte la guía de cobertura de salud.
Documentos
La UGPP describe las afiliaciones, la planilla y los soportes. Un contrato, una factura y un recibo bancario ayudan a explicar el ingreso; no sustituyen el comprobante de PILA.
Errores frecuentes
- Restar costos en un contrato de servicios personales.
- Usar un IBC inferior al mínimo legal en un mes completo con obligación de aportar.
- Dejar por fuera ingresos de otros contratos.
- Confundir generar la planilla con pagarla.
La UGPP fiscaliza omisión, mora e inexactitud. Puede determinar aportes pendientes e imponer sanciones. La mora también genera intereses. Si recibe un requerimiento, consulte sus plazos y soportes con un profesional; esta guía no calcula sanciones.
Para los demás trámites, consulte facturación de servicios al exterior y soportes de pagos del exterior. La declaración de renta y la residencia fiscal se revisan por separado.
Fuentes
- artículo 89 de la Ley 2277 de 2022
- ABC de la UGPP para contratos de servicios
- Decreto 379 de 2026
- página vigente de la UGPP
- Decreto 923 de 2017
- UGPP
- artículos 17 y 20 de la Ley 100
- UGPP
Educational information, not legal or tax advice. Información educativa, no asesoría legal ni tributaria.
consulte las fechas tributarias disponibles en el verificador de fechas.
Preguntas frecuentes
¿Pago el 40% de mis ingresos a seguridad social?
No. El 40% determina una base mínima. El IBC sirve de base para salud, pensión y los demás aportes que correspondan. Hay un mínimo y un tope legal.
¿Puedo descontar costos si mi cliente está en el exterior?
El país del cliente no decide la categoría. En servicios personales no se descuentan costos para el IBC. En cuenta propia u otros contratos pueden proceder, con las condiciones legales.
¿PILA se paga anticipada o mes vencido?
En general, el independiente paga mes vencido. El vencimiento se fija por día hábil según los dos últimos dígitos de su documento. Confirme el período y la fecha con el operador.
¿Qué pasa si el 40% queda por debajo del salario mínimo?
En un mes completo con obligación de aportar, el IBC debe ajustarse al mínimo legal. Es distinto de tener ingresos netos mensuales inferiores a un salario mínimo.
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